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盛陽小講堂：2021年高企申報財務資料容易忽視的幾個問題

返回列表 來源：盛陽專利發布日期：2021-09-22 10:01:00

2021年高新技術企業認定和入庫已接近尾聲了，盛陽專利項目組根據歷年實際申報過程中發現的問題，以及近年出現的新問題，整理了關于高企申報材料中的財務資料問題供大家查閱。

2021年高企申報財務資料容易忽視的幾個問題

一、專項審計報告存在的問題
1、研發費專項審計報告中，缺少“研發活動情況說明”材料，或者研發活動情況說明過于簡單，缺少對于每個研發項目情況的基本介紹；研發起止日期與申報書不對應等。
2、研發費結構明細中，研發費分配存在不合理情況，例如，沒有直接投入；人工費比例過高；合作開發項目，已提供技術合作開發合同，但研發費結構明細中未反應委外研發費，申報材料中未見合理的說明材料。
3、執行的財務管理制度描述不一致，這是最為常見的問題之一。研發費、高新產品收入專項審計報告出具之前，應核對一下。
4、為企業出具審計和鑒定材料的中介機構員工總數不滿足要求，或者注冊會計師（稅務師）有部分為非本事務所人員，而未見相關轉所證明。
二、企業三年財務審計報告存在的問題
1、財務審計報告中主要財務數據與專項審計報告，以及所得稅納稅申報表均存在差異，但未見相關文字說明。
2、企業提供的近三年財務報表審計報告中，沒有包含相應年度的財務情況說明書，或已包含財務情況說明書，但未見企業公章。
3、企業銷售收入或凈資產增加均為負數，成長性弱，總評分從80分起評。
三、企業所得稅納稅申報表存在的問題
1、企業提供的近三年所得稅納稅申報表不是從稅管系統中填報打印，有的企業提供近三年匯算清繳報告，有的企業上報所得稅申報表甚至為手寫數據，均為一票否決的缺陷。
2、復審的企業，未核對高新技術企業優惠情況及明細表填報的內容，與其他表格存在矛盾，會被質疑數據的真實性。
3、未發生實質經營活動某個年度，也應提供零申報的所得稅納稅申報表。

財務資料與高企申報資料的多個部分均有密切的關系，可以說是牽一發而動全身，因此在材料準備階段多一些細心、留心，就能避免重復勞動，也能在申報中更加從容。

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