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2025年國家高新技術企業抽查如何應對？

返回列表 來源：盛陽專利發布日期：2025-03-10 10:01:00

根據《工業和信息化部辦公廳關于開展高新技術企業認定管理自查工作的通知》要求，在稅務介入、權力下放、高質量發展和主管單位調整的政策影響下，2024年的高企認定預計將更加規范和嚴格。那么已經認定的企業該如何應對后續抽查？

2025年國家高新技術企業抽查如何應對？

一、什么企業容易被抽查？

根據《工業和信息化部辦公廳關于開展高新技術企業認定管理自查工作的通知》要求，按照實地檢查企業不得低于高新技術企業數10%的要求，對認定的高新技術企業進行實地檢查，任何一家已認定企業都有幾率被抽查，企業不要抱有僥幸心理。

被重點關注的八類企業：

第一：名稱含非高新領域字樣的企業；

第二：屬于非高新技術領域行業的企業；

第三：收入和人數較少的企業；

第四：知識產權證書為短期集中獲得的企業；

第五：只有計算機軟件著作權的非軟件開發企業；

第六：近三年所得稅涉及核定征收的企業或未做加計扣除或加計扣除差額較大的企業；

第七：三表數據一致性較差或差異性較大的企業；

第八：購銷相同或者類似的企業。

二、主要抽查內容

（一）自主知識產權

1.企業要提供認定申請時已經擁有的有效知識產權證明，證明知識產權所有權屬于企業；

2.通過受讓、受贈和并購方式獲得的知識產權需提供國家知識產權局出具的核準證明材料，且必須與企業的高新技術產品（服務）有關聯；

3.清晰說明知識產權所保護技術的行業先進性；

4.清晰說明知識產權對哪些產品（服務）的核心技術如何發揮了支撐作用。

（二）技術領域

1.企業的高新技術產品（服務）所采用的核心技術是對提高產品性能、提升產品質量或提升產品競爭力起主要作用的技術，該核心技術符合《國家重點支持的高新技術領域》。

2.企業應提供與申報書中高新技術產品（服務）收入情況表內容相對應的的產品實物，提供能說明產品的主要性能、關鍵技術和技術創新點的產品檢測報告、專家鑒定意見、獲獎證書等相關證明材料。

（三）科技人員

1.企業須提供申請認定時在職職工人員證明材料（如企業財務部門下發的工資證明、個稅扣繳證明、人事社保部門提供的社保人員證明等）；

2.科技人員名單及其從事技術活動證明；

3.對離職的科技人員要能夠給予說明。

（四）研發費用

1.研發項目立項時應設置研發支出專賬或輔助賬，核算各研發項目的各支出明細科目費用，以此作為研發費用專項審計依據，以備核查；

2.明確研發費用歸集邊界，制定公用共用費用分攤依據原則，準確歸集各項目的研發費用，特別是研發人員的工資、研發儀器設備等共用公用費用的歸集和各項目之間做清晰準確分攤說明；

3.要注意研發費用歸集的合理性。企業對經過專項審計按研發項目建立的研發費用的各項支出，都要給予盡可能具體的說明，特別是對一些數額較大的原材料、儀器設備等支出費用要說明其在哪個研發項目的具體用途。要說明研發費用歸集是用于項目研發過程的相關環節；

4.研發費用歸集各項費用核算的比例要符合《工作指引》中對研發費用歸集的要求；

5.企業在國內發生的研發費用占總費用的比例要在60％以上；

6.企業委托外部研究開發費用按80％計入研發費用總額。

（五）高新技術產品（服務）收入

1.高新技術產品（服務）收入和企業當年總收入以專項審計報告為準；

2.高新技術產品（服務）收入歸集前提是，對應的產品是由《國家重點支持技術領域》的技術應用生產而獲得的；

3.明確各高新技術產品（服務）的歸集分類依據，并提供高新技術產品（服務）收入的證明材料，說明清晰，科學合理。

（六）研究開發活動

1.組織管理制度資料準備提供：

2.研發項目立項、審批、驗收管理制度、辦法，項目立項文件，項目驗收書、驗收意見；

3.研發項目經費預算申請、支出報銷、核算流程管理文件。

（七）科技成果轉化能力

1.要對每個科技成果項目的來源、主要內容和轉化對應形式（產品和樣機）給予列表說明，并闡述其與企業高新技術產品和有效知識產權的關系；

2.企業須提供與認定申請書中相一致的科技成果轉化項目相關證明材料，如有關政府部門立項、與外單位開展合作或轉讓項目的合同或合作協議、企業內部立項決議等項目證明材料；

3.企業有關人員特別是企業負責人和研發人員要清楚這些科技成果項目是如何轉化為產品（樣機）以及它們之間的對應關系。

三、被抽查到該做什么準備？

通常需要準備以下材料和事項：

1、場地證明資料：包括企業營業執照、實地檢查地權屬證明資料（如核查場地租賃合同、自有物業證明或其他可證明場地使用權的證明）。如果租賃場地，還需提供近期的場地租金支付證明。

2、當年申報高新技術企業認定的申報書及相關附件材料：包括從申報平臺導出的申報書正文、知識產權清單及證明材料、科技人員名單及證明材料等。

3、財務數據證明材料：高新技術企業認定時申報系統上傳的財務證明資料，如納稅申報表、年度審計報告、研發費專項審計報告、高新技術產品（服務）專項審計報告、研發費輔助賬和高新技術產品（服務）收入證明等。

3、配合人員：安排單位負責人（副總含以上）、技術人員、人事人員、財務人員和項目申報負責人陪同，配合考察工作。這些人員必須準備好，并按要求提供所需的資料和信息。

4、現場準備：現場將對研發中心、研發設備進行參觀，請提前做好相關準備。

四、注意事項

1、現場核查原則上只組織一次，未按通知要求準備材料或相關負責人遲到不在現場，導致現場考察內容無法完成的，情況嚴重的視為不通過考察，請各企業予以重視。

2、企業需提前按通知準備現場考察需要的相關材料。

3、每家被核查的企業一般至少提前2天通知，請提前做好相關準備。

4、高企抽查時，如果只有軟著，企業須提供每項軟件著作權相關證明材料，包括系統設計說明書，需涵蓋系統總體結構、系統類圖及說明、數據庫設計（包含E-R關系圖）、原型設計（主要功能點）等；企業現場演示或提供不低于30秒的系統操作視頻（需包含系統主要功能點，并可實現真實數據交互）和數據庫操作視頻（需包含表名稱、表結構頁面，以及數據查詢演示）。